Retenção sobre Compensação de ações Como lidar com retenção quando você exerce uma opção ou receber ações como compensação. A retenção é necessária para certas formas de compensação de capital próprio fornecidas aos empregados. Quando a compensação assume a forma de acções, são necessárias disposições especiais para satisfazer a exigência de retenção. Empregados apenas A maioria dos tipos de remuneração de capital próprio pode ser recebida por não-funcionários (tais como diretores ou consultores), bem como funcionários. A retenção é necessária somente para os funcionários (e, em alguns casos, para os ex-funcionários). Observe que se você arent um empregado youll geralmente têm que pagar o imposto do self-employment em qualquer quantidade thats tratada como a compensação para serviços. Quando a retenção é necessária Em geral, a retenção é necessária em situações em que um empregado é obrigado a relatar a remuneração da renda: Retenção é necessária quando você recebe uma concessão de ações adquiridas (ou fazer a seção 83b eleição para ações não vencido). Retenção é necessária quando o seu estoque previamente unvested coletes (supondo que você didnt fazer a eleição seção 83b). A retenção é necessária quando você exerce uma opção de compra de ações não qualificada. Há uma exceção a esta regra geral. Se você fizer uma disposição desclassificante de ações adquiridas ao exercer uma opção de ações de incentivo, ou você tiver que relatar a receita de compensação da alienação de ações que adquiriu ao abrigo de um plano de compra de ações para empregados, o IRS não exige retenção. Como satisfazer o requisito O problema especial em retenção na compensação paga em estoque é que você arent recebendo qualquer dinheiro. Naturalmente o IRS insiste que a retenção seja fornecida em dinheiro. Como você pode fornecer retenção de dinheiro quando você não recebeu qualquer dinheiro Algumas empresas ajudam com este problema, fornecendo alguma forma de compensação em dinheiro que vai junto com a compensação de ações. Isso pode assumir a forma de um direito de valorização de ações ou plano de bônus em dinheiro. Observe, no entanto, se a empresa cobre sua retenção, o valor que eles pagam para esse fim é renda adicional para você. Exemplo: Você recebe ações avaliadas em 20.000 e a obrigação de retenção é de 6.600. Se a empresa cobre esta retenção para você, então você tem mais 6.600 de renda de compensação (ea empresa tem de reter sobre isso). A empresa teria que fornecer cerca de 10.000 para cobrir todas as bases a esta taxa de retenção. Entre os prós fiscais, isso é chamado de arrecadação do pagamento. A maioria das empresas espera que você cubra a retenção. Isso significa que você tem que vir acima com o dinheiro e pagá-lo para a empresa, que por sua vez, paga-lo para o IRS. Você pode ter que retirar esse montante de poupança, ou talvez até mesmo emprestar para cobrir o pagamento. Pode ser possível usar o estoque que você está recebendo como garantia para o empréstimo. Uma abordagem é vender parte ou todo o estoque que foi fornecido como compensação e usar o produto da venda para atender à exigência de retenção. A empresa que oferece a compensação pode concordar em comprar de volta algumas das ações, ou providenciar para que seja vendido por um corretor, por exemplo. Nestes casos, você precisa considerar os efeitos fiscais da venda, bem como o recebimento da propriedade. Resultado da retenção Independentemente de como você satisfaça o requisito, a retenção de imposto de renda será um crédito em sua declaração de imposto de renda, reduzindo seu imposto devido ou aumentando seu reembolso. Você não pode incluir a retenção na base do estoque que você recebeu, mesmo que era uma quantia que você tinha que pagar para a empresa quando você recebeu. Você também deve estar ciente de que a retenção não cobre necessariamente a totalidade da sua responsabilidade sobre as ações que você recebeu. Retenção é feito de acordo com as regras que são projetados para vir razoavelmente perto do imposto real na maioria dos casos, mas seu imposto real sobre esta renda pode ser maior. RelatedSecurity options Quando uma corporação concorda em vender ou emitir suas ações para os funcionários, ou quando uma confiança de fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. Tópicos O que é um benefício tributável de segurança (ação) Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições para atender para obter a dedução quando a garantia é doada. Opção de deduções de benefícios Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Relatando o benefício no Códigos T4 deslizamento para usar no deslizamento T4. Retenção de deduções de folha de pagamento sobre opções Saiba quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções. (Os prémios de seguro de vida não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informações do sitePostado em 23 de novembro de 2010 Começando em 1º de janeiro de 2011, praticamente todos os exercícios de opções de ações de um funcionário ou diretor desencadearão exigências de retenção de impostos e remessas de imposto de empregador. A partir do Orçamento Federal de março de 2010. Novas regras foram introduzidas na Lei de Imposto de Renda canadense no início deste outono que clarificam que, a partir do ano novo, os requisitos de dedução de fonte se aplicam aos benefícios de opção de compra de ações. Estas e outras propostas de emendas relacionadas à tributação de opções de compra de ações estão resumidas em detalhes na nossa Atualização de Impostos. A mudança na política de retenção e remessa de opções de ações traz o regime fiscal canadense essencialmente em linha com os regimes de outros países, incluindo os EUA e U. K. Esses desenvolvimentos impactos tanto os empregadores e aqueles que recebem opções de ações ou compensação semelhante. Todas as corporações e todos os fundos mútuos que patrocinam planos de opções de ações a que essas regras se aplicam devem rever os termos existentes de seus planos e procedimentos administrativos relacionados para determinar se a retenção e remessa de impostos podem ser acomodadas de acordo com a Agência Canadense de Receita (CRA) regras. Para as empresas públicas, os planos de opções de ações existentes e os acordos também devem ser cuidadosamente revisados para determinar se a aprovação dos acionistas é necessária para quaisquer alterações necessárias. A seguinte série de perguntas e respostas examina essas e outras questões comuns que os empregadores podem enfrentar ao lidar com essas mudanças. As novas regras aplicam-se a nossa empresa As novas regras geralmente se aplicam a todos os empregadores canadenses, incluindo empregadores não-canadenses que disponibilizam opções de ações para funcionários canadenses, sujeito a exceções específicas. A principal exceção abrange as corporações privadas controladas pelo Canadá (CCPCs) Definido na Lei do Imposto de Renda canadense. Quando as novas regras se aplicarão A retenção será geralmente exigida para opções não-CCPC exercidas em 2011 ou após, independentemente de quando a opção foi concedida. Existem exceções Existe uma exceção para as opções concedidas antes de 4 de março de 2010 às 4:00 PM EST, onde as opções incluíam uma condição escrita para o efeito que as ações com opções devem ser mantidas pelo beneficiário durante um período de tempo após o exercício . Outra exceção também existe quando o detentor de opções doa as ações com opção para uma instituição de caridade registrada dentro de um curto período de tempo após o exercício. Quais são as taxas de retenção aplicáveis aos benefícios de opção de compra de ações As alíquotas de imposto aplicáveis à retenção sobre os benefícios de opção de compra de ações são as mesmas que as das receitas de empregos regulares. Quando uma opção é elegível para a dedução do rendimento de metade do spread de opção no exercício, apenas metade do spread será considerada para fins de determinação do valor a ser retido. Nosso plano de opção de compra de ações atualmente não trata especificamente de retenção ou venda de ações sobre os empregados em nome dele. O que devemos fazer Os planos ou contratos de opção de compra de ações podem incluir termos gerais que permitam retenção e remessa conforme exigido por lei ou podem incluir termos específicos que regem como a retenção e as exigências de remessa podem ser satisfeitas. Tais termos específicos podem, entre outras coisas, permitir a venda pelo empregador em nome dos empregados de um número suficiente de ações emitidas para satisfazer a obrigação tributária ou exigir que o empregado pague um montante ao empregador igual à obrigação de retenção como Condição de exercício. A viabilidade das alternativas disponíveis depende de uma série de fatores, incluindo a implementação de uma perspectiva administrativa (como discutido abaixo) ea capacidade dos beneficiários de financiar sua parcela da obrigação de retenção. As disposições do plano ou do acordo devem ser cuidadosamente revistas para determinar se as alternativas apropriadas estão suficientemente cobertas, caso contrário uma emenda poderá ser necessária. Para as companhias abertas, essas emendas normalmente desencadearão requisitos de aprovação de acionistas sob regras de bolsa se não forem permitidas pelas disposições de emenda existentes do plano ou acordo da companhia. A este respeito, a TSX confirmou na sua Comunicação ao Pessoal 2010-0002. Datado de 12 de novembro de 2010, que considerará, em geral, que as emendas aos planos de opção e os acordos resultantes destas regras serão de natureza de manutenção. Este reconhecimento significa que as emendas fiscais, quando necessário, podem ser feitas, em geral, de acordo com as disposições existentes que permitem ao conselho de administração ou a uma comissão do conselho fazer alterações em planos ou acordos de natureza sem aprovação dos acionistas. A Notificação do Pessoal esclarece ainda que, se o plano não contiver tais disposições de emenda, a TSX ainda permitirá que as empresas alterem seus planos e contratos de opção para cumprir essas regras, desde que: (i) as emendas se limitem ao cumprimento do Imposto de Renda Aja . (Ii) a empresa adota procedimentos de alteração adequados em seu plano e (iii) as emendas são submetidas à aprovação dos titulares de valores mobiliários na próxima reunião da empresa. As empresas públicas também são lembradas que, em ambos os casos, as emendas de opções continuarão sujeitas à Seção 613 do Manual TSX. Que inclui pré-despacho pela TSX e divulgação em circulares de procuração. Dependendo de suas circunstâncias particulares, as alternativas incluem arranjar com um corretor para vender as ações em nome dos empregados ou organizar com um fornecedor de serviços de terceiros (como, por exemplo, Um agente fiduciário ou de transferência) para administrar o plano. Implementação de procedimentos necessários terá de ser adaptado para atender às suas necessidades específicas e os de seus optionees. Em qualquer caso, as discussões com todos os terceiros devem ser iniciadas com antecedência para se preparar para o prazo de 1 de janeiro de 2011. Em vez de emitir todas as ações sob opção e, em seguida, vender um número suficiente para levantar dinheiro para remeter à Agência de Receita do Canadá em relação à obrigação de retenção, pode a corporação simplesmente emitir menos ações para o empregado e remeter dinheiro para CRA Satisfazendo a obrigação de retenção Desta forma, pode pôr em perigo a caracterização fiscal do laudo de opção, incluindo o momento da tributação do prêmio da opção e a disponibilidade da dedução de metade do lucro sobre o spread de opção no exercício. Geralmente não recomendamos isso como um método de satisfazer a obrigação de retenção. Se as alternativas mais comuns discutidas acima não são viáveis para sua empresa, você deve falar com um consultor fiscal para considerar outras alternativas. As novas regras se aplicam aos diretores de corporações canadenses que não são residentes no Canadá. Embora uma situação fiscal individual dependa de vários fatores e possa recorrer a fatos específicos, geralmente, as novas regras serão aplicadas a diretores residentes não-canadenses que prestaram Serviços para a corporação no Canadá a qualquer momento durante o período desde a data da concessão até a data do exercício. O montante de retenção será geralmente determinado com base na parte do benefício da opção que é tributável no Canadá. Trackbacks (0) Links para blogs que fazem referência a este artigo Trackback URL www. canadiansecuritieslaw / admin / trackback / 230765 Montr233al 1155 Ren233-L233vesque Blvd. (514) 397-3000 Fax: (514) 397-3222 Vancouver Suite 1700 666 Burrard Street Vancouver, BC V6C 2X8 Telefone: (604) 631-1300 Fax: (604) 681- 1825 Toronto 5300 Comércio Tribunal Oeste 199 Bay Street Toronto, ON M5L 1B9 Telefone: (416) 869-5500 Toll-Free: (877) 973-5500 Fax: (416) 947-0866 Nova Iorque 445 Park Avenue 7th Floor Nova Iorque, NY 10022 Telefone: (212) 371-8855 Fax: (212) 371-7087 Ottawa Suite 1600 50 OConnor Street Ottawa, ON K1P 6L2 Telefone: (613) 234-4555 Gratuito: (877) 776-2263 Fax: 613) 230-8877 Londres Dauntsey Casa 4B Fredericks Place Londres EC2R 8AB Inglaterra Tel: 44 20 7367 0150 Fax: 44 20 7367 0160 Calgary 4300 Bankers Hall Oeste 888 - 3rd Street SW Calgary, Alberta T2P 5C5 Telefone: (403) 266-9000 Fax: (403) 266-9034 Sydney Nível 12, Suite 1 50 Margaret Street Sydney N. S.W. (61-2) 9232-7199 Fax: (61-2) 9232-6908Novembro 22, 2010 Alterações às Regras de Opção de Compra de Ações Projeto de Lei C-47 (Projeto de Legislação), que passou em segunda leitura a partir de 4 de novembro de 2010 e Foi enviado ao Comitê de Finanças da Câmara, implementa os anúncios feitos no Orçamento Federal de 4 de março de 2010 (Orçamento 2010) com relação às mudanças na tributação de benefícios de opções de ações. Os comentários nesta atualização descrevem as principais mudanças na retirada de opções de ações, as obrigações de retenção de empregadores e o diferimento do benefício de opção de compra de ações negociadas em bolsa. Desembolso das opções de compra de ações Em geral, as regras de opção de ações para empregados exigem que os funcionários incluam em seus rendimentos a diferença entre o valor justo de mercado dos valores mobiliários objeto da opção no momento da opção ea quantia paga pelo empregado para adquirir a (E, quando aplicável, a opção). O empregador não tem direito a reclamar uma dedução quando emite ações mediante o exercício de uma opção de compra de ações para empregados. Enquanto este benefício de opção de compra é totalmente incluído no rendimento dos empregados, desde que certas condições sejam satisfeitas, o empregado é capaz de deduzir metade do valor do benefício ao determinar seu lucro tributável (a Dedução de Opção de Compra de Ações). Quando essa dedução está disponível, o benefício da opção de compra de empregados é, de fato, tributado na mesma taxa de imposto efetiva que um ganho de capital 2. Em muitos casos, os detentores de opções de empregados e seus empregadores preferem que o empregador pague em dinheiro, O valor em dinheiro da opção em troca do cancelamento da opção. Nesse caso, antes do Orçamento de 2010 e quando devidamente estruturado, o empregado podia ter o seu benefício de opção de compra de acções efectivamente tributado como um ganho de capital, enquanto o empregador tinha geralmente direito a uma dedução fiscal igual ao montante do pagamento . O Projeto de Legislação confirma que um empregado não poderá reivindicar uma Dedução de Opção de Compra de Ações sobre a alienação de uma opção de aquisição de ações 3 a menos que a corporação que concordou em vender ou emitir as ações (o Emissor da Opção) 4 que nem ele nem qualquer outra pessoa que não trate em braços 5 com ele irá reivindicar uma dedução com relação ao pagamento feito ao contribuinte. A eleição deve ser arquivada com o ministro e uma evidência da eleição deve ser fornecida ao empregado que deve arquivar tal evidência com sua declaração de imposto para o ano em que as opções são rendidas. A redação do Projeto de Legislação implica que o Emissor da Opção deve eleger, em relação a cada outorga de opções a empregados individuais. O Projeto de Legislação não parece aplicar-se a um exercício sem dinheiro, ou seja, em vez do empregado renunciar suas opções para receber o valor em dinheiro, o Emitente da Opção organiza com um corretor para o preço de exercício a ser avançado para o empregado E o empregado exerce as opções com uma direção para o corretor para vender imediatamente as ações no mercado aberto para satisfazer o pagamento do preço de exercício e quaisquer retenções de impostos aplicáveis. Observe que as taxas do corretor, se pago pelo emissor da opção, deve ser um benefício tributável para o empregado. Os emissores de opções canadenses e os emissores de opções de emissores estrangeiros que concedam ou tenham concedido opções a empregados de suas afiliadas canadenses devem considerar o seguinte: Analisar seus planos existentes para considerar se eles têm discrição para aceitar ou recusar um saque de opções. Determine se eles querem fazer a eleição para dar a seus empregados o benefício da dedução de opção de ações. Determinar se devem alterar seu plano de opção de compra de ações existente para incluir a obrigação para o emissor de opção de fazer a eleição em caso de uma retirada da opção de compra de ações pelo empregado. Analisar o impacto contábil da nova medida nas demonstrações financeiras. Empregadores Retenção de Obrigações O Projeto de Legislação também esclarece os empregadores fonte dedução retenção requisitos em relação a um empregado opção de opção de benefícios. Esse benefício deve ser determinado no exercício em que a opção for exercida e será computado como se o valor do benefício da opção de compra de ações tivesse sido pago ao empregado como um bônus em dinheiro. Como resultado desta nova medida, os empregadores terão de fazer uma retenção sobre o exercício das opções, mesmo que apenas as ações são distribuídas aos empregados. O objetivo desta medida é evitar situações em que os empregados são incapazes de cumprir suas obrigações de imposto de renda como resultado da diminuição do valor dos títulos adquiridos no exercício das opções. As seguintes considerações se aplicam à exigência de retenção: Se o benefício da opção de compra de ações se qualificar para a Dedução de Opção de Compra de Ações, o valor do imposto exigido para ser retido pode ser reduzido para refletir essa dedução. Se as opções fossem concedidas antes de 2011, de acordo com um contrato escrito celebrado antes de 4 de março de 2010 e tal acordo escrito, nesse momento, incluísse uma condição escrita que restringe o empregado de alienar as ações por um período de tempo após o exercício, Nenhuma retenção de imposto precisa ser executada. 6 Nenhuma retenção de imposto precisa ser realizada onde surge o benefício da opção de compra de ações em relação ao exercício de opções sobre ações de uma companhia privada controlada canadense. Antes do Orçamento de 2010, a Agência de Receita do Canadá (ARC) tolerava que nenhum imposto de renda pudesse ser retido na fonte em benefícios de opção de ações se nenhuma outra remuneração em dinheiro fosse paga a um empregado ou se a retenção causaria dificuldades indevidas ao empregado. Esta política de dificuldades excessivas não se aplica a opções de compra de ações exercidas por empregados não residentes ou a programas de exercícios sem dinheiro. O Projeto de Legislação elimina formalmente a política de dificuldades indevidas e qualquer obrigação tributária decorrente do exercício de uma opção de compra de ações não será, a menos que possa ser de outra forma adiada 7. qualificar como razões para uma redução da retenção de imposto pela CRA. Quando uma empresa-mãe estrangeira concede opções de compra de ações a empregados de sua filial ou subsidiária canadense, a empresa-mãe estrangeira é tecnicamente responsável por reter e relatar o benefício da opção de compra de ações, a menos que os custos da empresa-mãe estrangeira sejam recarregados à filial ou subsidiária canadense. No entanto, na prática, o empregador canadense normalmente relatou o benefício da opção de compra de ações e cuidou das remessas de retenção. Não houve indicação da CRA de que esta prática não é mais aceitável. Os emissores de opções devem considerar o seguinte: Opção Os emissores devem revisar seus procedimentos administrativos atuais para retenção de opções de compra de ações e assegurar que ele esteja em conformidade com o Projeto de Legislação. Para cumprir suas obrigações de retenção de impostos, os emissores de opções são obrigados a acompanhar os exercícios de opção de antigos empregados. Opção Os emissores podem considerar a criação de um programa de exercícios sem dinheiro que está em conformidade com as obrigações de retenção. Opção Os emissores podem considerar aconselhar os empregados e ex-funcionários do procedimento administrativo dos emissores para cumprir com suas obrigações de retenção que podem incluir a venda de uma parte das ações subjacentes às opções de ações por um corretor para cobrir as retenções na fonte, Paga o valor de retenção aplicável em dinheiro ao emissor da opção e sugere-o para consultar seu próprio conselheiro fiscal. Opção Os emissores podem considerar a alteração de seus planos de opção de ações para esclarecer seus procedimentos administrativos para cumprir suas obrigações de retenção, particularmente se tal alteração pode ser efetuada sem a aprovação do portador de títulos nos termos do plano relevante. Os empregadores podem considerar rever outros programas de remuneração de ações, tais como planos de compra de ações para empregados, nos quais as ações podem ser emitidas para cumprir as novas regras de retenção e considerar o processo de retenção de impostos que deve ser estabelecido. Diferimento de Opção de Compra de Ações das Pessoas Jurídicas Desde 2000, os empregados das empresas de capital aberto foram autorizados a adiar a inclusão do benefício de opção de compra realizado no exercício de suas opções de compra de ações até o exercício em que alienaram os valores mobiliários objeto de opção Limite anual de 100.000). No Orçamento de 2010, o Governo anunciou a intenção de revogar essa eleição para diferir a inclusão de renda em relação às opções de ações exercidas após 4 de março de 2010. O Projeto de Legislação prevê que não poderão ser feitas eleições de diferimento para ações cotadas adquiridas após março 4, 2010 8. Os indivíduos serão capazes de fazer uma eleição para limitar a obrigação de imposto sobre o benefício da opção diferida para um montante igual ao produto final da venda recebida. O alívio eletivo será ajustado para levar em consideração as menos-valias decorrentes da alienação das ações e sua aplicação contra ganhos de capital de outras fontes. Esta eleição estará disponível para as ações vendidas antes de 2015 (incluindo ações vendidas antes de 4 de março de 2010). Para as ações vendidas antes de 2010, os indivíduos serão obrigados a arquivar a eleição até a data de vencimento do arquivamento para suas declarações de imposto pessoal de 2010. No entanto, a eleição só pode ser feita quando o indivíduo optou por adiar a tributação do benefício decorrente do exercício de opções para adquirir ações que foram negociadas em certas bolsas de valores. Opções Os emitentes devem considerar a possibilidade de comunicar aos empregados e ex-empregados que já não é possível diferir a tributação sobre o benefício da opção de compra de ações ao exercício de suas opções e sugerem consultar seu próprio conselheiro fiscal para analisar as conseqüências do Orçamento de 2010. 1. No entanto, Dedução é de apenas 25 (em vez de 50) para fins fiscais Quebec. 2. Excepto no Quebec, onde a alíquota efetiva é de 30 em vez de 24 para ganho de capital. 3. Ou unidades em caso de um fundo mútuo de confiança. 4. Em um formulário prescrito, ainda não liberado. 5. As questões podem ter que ser consideradas quando uma empresa-mãe estrangeira concedeu opções para funcionários canadenses. 6. Contudo, tal condição não é frequentemente utilizada nos planos de opções de compra de acções. 7. O que pode ser o caso de opções de empresas privadas controladas pelo Canadá. 8. Exceto se as opções inicialmente qualificadas como opções CCPC. Para obter mais informações, entre em contato com o representante da Stikeman Elliott, qualquer autor listado ou qualquer membro do grupo de prática. Se você receber opções de ações para empregados (ESOP) ou unidades de ações restritas (RSU) no trabalho ou participar do plano de compra de ações para empregados ) Oferecido pelo seu empregador. Você deve estar ciente de novas regras da CRA sobre retenção de impostos. No passado, os empregadores normalmente não reter impostos no momento em que um empregado recebeu ou exerceu seus benefícios de opção de ações. Em vez disso, os benefícios das opções de ações foram incluídos nos boletins T4 e os funcionários pagaram quaisquer impostos devidos no momento em que apresentaram seus impostos. No Orçamento 2010, o Governo Federal proporcionou alívio para os canadenses que optaram por diferir impostos sobre suas opções de ações apenas para descobrir que eles deveriam impostos sobre lucros fantasmas. Ao mesmo tempo, o governo também revogou a regra que permitia que os benefícios das opções de ações fossem adiados para o ano da venda. Uma provisão pouco notada no orçamento (ver página 356 do documento orçamentário) também exigia que os empregadores retentissem impostos sobre os benefícios de opções de ações: O Orçamento de 2010 propõe a revogação da eleição de diferimento de imposto e esclarecer os requisitos de retenção existentes para garantir que um montante em relação a Imposto sobre o valor do benefício de emprego associado com a emissão de um título é necessário para ser remetido ao governo pelo empregador. Este montante será adicionado às remessas patronais de impostos retidos na fonte em relação a todos os salários e benefícios do empregado, incluindo outros benefícios em espécie, para o período que inclui a data em que o título foi emitido ou vendido. Essas medidas evitarão situações em que um empregado não possa cumprir sua obrigação tributária como resultado de uma diminuição no valor desses títulos. O governo forneceu algum tempo para as empresas ajustarem seus sistemas de folha de pagamento para lidar com os impostos retidos na fonte sobre os benefícios de ações dos empregados. Minha compreensão é que a partir deste ano, os empregadores vão reter impostos sobre os benefícios das opções de ações. Aqui está um exemplo de como isso funcionaria. Let8217s dizer que você está no top 46 suporte tributário. Se você exercer e vender opções sobre 100 ações do seu empregador, você estará sujeito a uma retenção na fonte sobre o valor de 23 dessas opções (assumindo que 50 do benefício da opção de compra de ações é tributável). Este artigo tem 16 comentários Falando como alguém que tem diferido ganhos de benefícios de opção de ações, eu acho que essas mudanças são uma boa idéia. Quanto ao alívio prometido, há agora um formulário RC310 para preencher, mas I8217m ainda esperando depois de enviá-lo em 2 meses atrás. I8217ll deixá-lo saber se houver algum relevo real. O Blunt Bean Counter CC: Eu acho que quando você diz 8220 o valor de 23 dessas opções8221, você quis dizer 23. Empregadores serão obrigados a reter imposto sobre os benefícios de opção de ações líquida da dedução de 50 ações opção (se aplicável), então eu Acho que você quer dizer que se alguém paga imposto em 46 e eles têm direito à dedução de 50 opções de ações, a retenção líquida é 23. Um grande problema ainda a ser resolvido, tanto quanto sei, que a retenção de impostos em muitos casos será Com base em ganhos não realizados de opção de compra de ações em caixa, no entanto, as retenções em dinheiro são devidas. Então, como é que o empregador obter a retenção de imposto do empregado Tomá-lo de salário futuro, solicitar fundos pessoais, ou exigir a venda de algumas das ações relacionadas Eu li algo recentemente que ainda não houve qualquer orientação fornecida pela CRA, No entanto, eu não tive nenhuma razão para acompanhar para confirmar tal. Blunt Bean Counter: I8217m apenas especular 8212 Eu don8217t saber como isso vai realmente funcionar. Mas eu gostaria de saber se poderia funcionar assim: Suponha que você queira exercer 100 opções com um preço de exercício de 1 e o valor de mercado atual for 11. Assim, no exemplo acima, a conta de imposto seria 23 de 1000, ou 230. Custo para comprar as opções seria 100. Talvez o empregador exige que 330 é fornecido para exercer estas opções Isso cobriria o preço de exercício e os impostos que seriam devidos. Mas também deve haver uma maneira de dispor de ações para cobrir a conta de imposto também. Michael: Eu acho que a exigência de retenção é uma boa idéia. Isso impedirá que os contribuintes fiquem presos com uma cobrança de impostos que eles podem pagar. O Blunt Bean Counter: Here8217s como ele funciona no meu empregador: 8211 ESPP benefícios impostos são retidos a partir do próximo salário. 8211 46 das RSUs adquiridas são vendidas e os impostos remetidos à CRA. 8211 23 dos benefícios ESOP exercidos são vendidos e os impostos remetidos à CRA. Retorna Reaper: Em meu trabalho, here8217s como seu exemplo trabalharia. O corretor irá exercer e vender para 1.100. 100 é devido ao empregador. Fora do 1.000 devido ao empregado, o corretor é pedido para reter 230. O restante 770 é depositado na conta do employee8217s. Todo mundo que eu sei que tem opções de ações já estão fazendo salários que estão bem dentro dos seis dígitos altos ou sete números, então eu não acho que as novas regras fiscais faz muita diferença para eles em termos de se eles vão passar fome ou algo assim.
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